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      增值税64种税目税率及10种5%征收率表(最新版)

      工商财税政策解读

      增值税64种税目税率及10种5%征收率表(最新版)

      作者:上海公司注册 发表于:2017-08-04 17:39:49 来源:http://www.quapine.com 点击:912次

             财政部、国家税务总局日前发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》,政策细则落地,自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率;部分货物的出口退税率调整为11%。下面是详细的增值税64种税目税率表和10种5%征收率表。

      增值税64种税目税率表

      序号

      税目

      税率

      1

      陆路运输服务

      11%

      2

      水路运输服务

      11%

      3

      航空运输服务

      11%

      4

      管道运输服务

      11%

      5

      邮政普遍服务

      11%

      6

      邮政特殊服务

      11%

      7

      其他邮政服务

      11%

      8

      基础电信服务

      11%

      9

      增值电信服务

      6%

      10

      工程服务

      11%

      11

      安装服务

      11%

      12

      修缮服务

      11%

      13

      装饰服务

      11%

      14

      其他建筑服务

      11%

      15

      贷款服务

      6%

      16

      直接收费金融服务

      6%

      17

      保险服务

      6%

      18

      金融商品转让

      6%

      19

      研发和技术服务

      6%

      20

      信息技术服务

      6%

      21

      文化创意服务

      6%

      22

      物流辅助服务

      6%

      23

      有形动产租赁服务

      17%

      24

      不动产租赁服务

      11%

      25

      鉴证咨询服务

      6%

      26

      广播影视服务

      6%

      27

      商务辅助服务

      6%

      28

      其他现代服务

      6%

      29

      文化体育服务

      6%

      30

      教育医疗服务

      6%

      31

      旅游娱乐服务

      6%

      32

      餐饮住宿服务

      6%

      33

      居民日常服务

      6%

      34

      其他生活服务

      6%

      35

      销售无形资产

      6%

      36

      转让土地使用权

      11%

      37

      销售不动产

      11%

      38

      在境内载运旅客或者货物出境

      0%

      39

      在境外载运旅客或者货物入境

      0%

      40

      在境外载运旅客或者货物

      0%

      41

      航天运输服务

      0%

      42

      向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

      0%

      43

      向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务

      0%

      44

      向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

      0%

      45

      向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务

      0%

      46

      向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

      0%

      47

      向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务

      0%

      48

      向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务

      0%

      49

      向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务

      0%

      50

      向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

      0%

      51

      向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术

      0%

      52

      财政部和国家税务总局规定的其他服务

      0%

      53

      销售或者进口货物

      17%

      54

      粮食、食用植物油

      11%

      55

      自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

      11%

      56

      图书、报纸、杂志

      11%

      57

      饲料、化肥、农药、农机、农膜

      11%

      58

      农产品

      11%

      59

      音像制品

      11%

      60

      电子出版物

      11%

      61

      二甲醚

      11%

      62

      国务院规定的其他货物

      11%

      63

      加工、修理修配劳务

      17%

      64

      出口货物

      0%


      征收率为5%的情形

      序号

      税目

      税率

      1

      不动产租赁服务

      5%

      2

      销售不动产

      5%

      3

      小规模纳税人转让其取得的不动产

      5%

      4

      个人转让其购买的住房

      5%

      5

      房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法的

      5%

      6

      房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目

      5%

      7

      一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的

      5%

      8

      单位和个体工商户出租不动产(个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额)

      5%

      9

      其他个人出租不动产(出租住房减按1.5%计算应纳税额)

      5%

      10

      一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的

      5%

      注:小规模纳税人一律采用简易计税方法计税,一般纳税人提供的特定应税服务可以选择适用简易计税方法,一般情况下征收率为3%。


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